Si recibe una opción de compra de acciones como pago por sus servicios, es posible que tenga ingresos cuando reciba la opción, cuando se hace ejercicio de la opción, o cuando se deshaga de la opción o caldo recibió al ejercer la opción. Hay dos tipos de opciones sobre acciones: Opciones concedidas en virtud de un plan de compra de empleado o un plan de opciones sobre acciones como incentivo (ISO) son las opciones sobre acciones legales. Las opciones sobre acciones que se conceden ni en virtud de un plan de compra de los empleados, ni un plan de ISO son las opciones sobre acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Base imponible y no imponible. para la ayuda en la determinación de si se le ha concedido una una opción sobre acciones no estatutaria o reglamentaria. Estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de acciones, por lo general no incluyen ninguna cantidad en su ingreso bruto cuando se recibe o se ejercita la opción. Sin embargo, usted puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año se ejercita una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que compró mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si usted no cumple con los requisitos de periodo especial de sujeción, que tendrá que tratar el producto de la venta como ingresos ordinarios. Añadir estas cantidades, que son tratados como los salarios, a la base de las acciones en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición existencias. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de acciones, así como las reglas para cuando se reportó ingresos y cómo se informa sobre la renta a efectos del impuesto sobre la renta. Incentivos de Opciones - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), el ejercicio de un incentivo de la opción de la Sección 422 (b). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (en su caso) que se informaron en su declaración. Empleado Plan de Compra - Después de la primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción concedida con arreglo a un plan de compra de acciones de los empleados, que debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), transferencia de acciones adquiridas a través de un Plan de Acciones para Empleados de compra bajo Sección 423 (c). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital e ingresos corriente que haya reportado en su declaración. No estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción sobre acciones no estatutaria, la cantidad de ingresos para incluir y el tiempo de incluirlo depende de si el valor de mercado de la opción se puede determinar fácilmente. Fácilmente Determinado valor justo de mercado - Si una opción se negocia de manera activa en un mercado establecido, se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Consulte la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar el ingreso de una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. No es fácilmente determinado valor justo de mercado - La mayoría de las opciones no estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no estatutarias sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay hecho imponible cuando se concede la opción pero se debe incluir en los ingresos el valor justo de mercado de las acciones recibidas en el ejercicio, menos el importe pagado, cuando se hace ejercicio de la opción. Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que ha recibido mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Esta página fue revisada o Actualización: 20 de septiembre de 2016Does Ingresos del ejercicio de opciones sobre acciones que afecten los beneficios de la Seguridad Social Más Artículos Las opciones pueden ser donaciones de su empleador o contratos que han comprado en el mercado . Si está recibiendo prestaciones de la Seguridad Social cuando se hace ejercicio las opciones de compra o venta de acciones, puede afectar sus beneficios. Las normas pertinentes están establecidas por la Administración de Seguridad Social y el Servicio de Impuestos Internos. El impacto en sus beneficios, si los hay, depende de su edad, los ingresos y el tipo de opciones de hacer ejercicio. Reglas de Seguridad Social Los ingresos pueden afectar a la cantidad de su Seguridad Social cuando se decide iniciar beneficios antes de alcanzar la edad de jubilación completa, que era 66 a partir de 2013. Puede comenzar beneficios tan pronto como el mes en que cumple 62. La Administración de Seguridad Social solamente el ingreso cuenta de que es la compensación del trabajo. Ingresos de otras fuentes, tales como las inversiones, los intereses o las pensiones, no afecta a la cantidad de su beneficio. Una vez que llegue a la edad de jubilación completa, otros ingresos no afecta al tamaño de su cheque de beneficios, independientemente de su origen. Opciones beneficios como ganancias de capital cuando se hace ejercicio de opciones sobre acciones que haya comprado en el mercado, los beneficios que usted hace se consideran las ganancias de capital. Como tal, estos beneficios no se consideran una compensación de trabajo y por lo tanto no afectan a la cantidad de sus beneficios de Seguro Social. Los beneficios que obtiene de opciones de acciones concedidas por el empleador también se consideran las ganancias de capital siempre y cuando el ejercicio se lleva a cabo al menos un año después de que se le otorgó las opciones y que le evite la acción por un año adicional. Opciones no cualificado El ejercicio de un segundo tipo de opciones, opciones de compra de acciones no calificadas, pueden afectar la cantidad de prestaciones de la Seguridad Social que reciba antes de llegar a la edad de jubilación completa. La diferencia entre el precio de ejercicio que usted paga por la acción y el precio de mercado de las acciones el día de ejercicio se considera una compensación y se incluye en sus ingresos en su formulario W-2. En consecuencia, la Administración de Seguridad Social cuenta esto como rendimientos del trabajo. A partir de 2013, si está recibiendo beneficios de jubilación antes de la edad de jubilación y su ingreso de trabajo excede un límite de 15.120 en el año calendario de sus beneficios se reducen en 1 por cada 2 por encima del límite. Los beneficios imponibles El IRS no tiene en cuenta los beneficios del Seguro Social gravable, siempre y cuando sus ingresos no supere determinados límites. El ejercicio de las opciones sobre acciones puede afectar sus beneficios, haciéndolos sujetos a impuestos si los beneficios del ejercicio empujan sus ingresos durante estos límites. Para ver si este es el caso, añadir 50 por ciento de la cantidad de su beneficio anual de su ingreso bruto ajustado, incluyendo el ingreso opciones. Si presenta como único y el total es superior a 25.000, algunos de sus beneficios es tributable. Si está casado y presenta una declaración conjunta, el límite es de 32.000. Sobre el autor Con sede en Atlanta, Georgia, W D Adkins ha estado escribiendo profesionalmente desde 2008. Él escribe acerca de los negocios, las finanzas personales y las carreras. Adkins sostiene master39s grados de la historia y la sociología de la Universidad Estatal de Georgia. Se convirtió en un miembro de la Sociedad de Periodistas Profesionales en 2009. Los artículos recomendados es un logotipo de A Calificación acreditación BBB (Better Business Bureau) Derechos de autor de la copia de Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir su rentable descubrimientos con los inversores. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial condujo a la creación de nuestro sistema de clasificación rango de distancia probada. Desde 1986 se ha casi triplicado el SampP 500 con una ganancia promedio de 26 por año. Estos retornos cubren un período comprendido entre 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, un contador público externo. Visita el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento que se muestran arriba. NYSE y AMEX datos es al menos 20 minutos atrasada. NASDAQ datos es al menos 15 minutos delayed. Taxation de acciones de los empleados Opciones Hay dos tipos de opciones sobre acciones. opciones no cualificados de acciones (NQS) y opciones de acciones (ISO). Cada uno se gravan de manera muy diferente. Ambos están cubiertos a continuación. Imposición de las opciones de acciones no calificadas cuando se hace ejercicio opciones de acciones no calificadas, la diferencia entre el precio de mercado de las acciones y el precio de subvención (llamado la propagación) se cuenta como ingreso del trabajo ordinario. incluso si se ejercita sus opciones y sigue manteniendo pulsada la acción. El ingreso del trabajo está sujeto a impuestos sobre la nómina (Seguro Social y Medicare), así como los impuestos sobre la renta regulares en su tasa de impuesto aplicable. Usted paga dos tipos de impuestos sobre la nómina: OASDI o Seguridad Social, que es de 6,2 sobre ingresos hasta la base de la prestación de la Seguridad Social, que es 118.500 en 2015 HI o Medicare - que es de 1,45 en todos los ingresos obtenidos incluso cantidades que excedan la base de la prestación. Si su ingreso del trabajo para el año ya supera la base de la prestación de sus impuestos sobre la nómina en la ganancia de ejercer sus opciones sobre acciones no cualificado será sólo el 1,45 atribuibles a Medicare. Si sus ingresos del año hasta la fecha de ganado no está ya en exceso de la base beneficio que cuando se hace ejercicio de opciones sobre acciones no cualificado tendrá que pagar un total de 7,65 sobre la ganancia asciende hasta su ingreso del trabajo llega a la base de la prestación, a 1,45 en las ganancias sobre la base de la prestación. Usted no debe ejercer las opciones sobre acciones estrictamente sobre la base de las decisiones fiscales, sin embargo, tenga en cuenta que si se ejercita opciones de acciones no calificadas en un año en que no hay ningún otro ingreso del trabajo, tendrá que pagar más impuestos sobre la nómina de interminables pagar si se les hace ejercicio en un año en el que no tiene otras fuentes de ingreso del trabajo y ya son superiores a la base de beneficios. Además de los impuestos sobre la nómina, todos los ingresos de la propagación está sujeto a impuestos sobre la renta ordinaria. Si mantiene la acción después del ejercicio, y se logran beneficios adicionales más allá de la propagación, las ganancias adicionales se gravan como una ganancia de capital (o como una pérdida de capital si la acción bajó). En la guía del impuesto Fairmarks para los inversores puede encontrar detalles adicionales sobre los impuestos que se aplican cuando se hace ejercicio opciones de acciones no calificadas. Imposición de opciones de acciones A diferencia de las opciones de acciones no calificadas, aumento en opciones de acciones no está sujeto a impuestos sobre la nómina, sin embargo, es, por supuesto, sujetos a impuestos, y es un elemento de preferencias para el cálculo de AMT (impuesto mínimo alternativo). Cuando se hace ejercicio una opción de incentivo hay algunas posibilidades fiscales diferentes: hace ejercicio Las opciones de acciones, y vende las acciones dentro del mismo año calendario. En este caso se paga impuesto sobre la diferencia entre el precio de mercado en la venta y el precio de subvención en su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria. Se ejercita las opciones de acciones, pero mantiene la acción. En esta situación, la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de mercado se convierte en un elemento de preferencias de AMT, por lo que ejercen opciones de acciones podrían significar interminables pagar AMT (Impuesto Mínimo Alternativo). Usted puede obtener un crédito por el exceso de impuesto pagado AMT, pero esto puede tomar muchos años para utilizar este crédito. Si mantiene las acciones durante un año a partir de su fecha de ejercicio (dos años a partir de la fecha de concesión de la opción), entonces la diferencia entre el precio de concesión y el precio de mercado al vender las opciones se grava la ganancia como a largo plazo en lugar de los ingresos ordinarios, y si su tasa de impuesto ordinario excede su tasa de impuesto AMT se puede llegar a utilizar algunos de los créditos AMT acumulado previamente. Para personas de altos ingresos, mantener dichas acciones el periodo de tiempo requerido puede implicar el pago de impuesto sobre la ganancia a 15 frente al 35, sin embargo, existen riesgos para esta estrategia que debe ser evaluada cuidadosamente. Las normas fiscales pueden ser complejas. Un buen planificador profesional de impuestos y / o financiera puede ayudar a calcular los impuestos, le mostrará la cantidad you39ll tienen después se pagan todos los impuestos, y proporcionar orientación sobre la forma en cuando el ejercicio de sus opciones para pagar la menor dinero de impuestos de possible. Do venta de acciones cuentan en el cálculo de los ingresos obtenidos al vender acciones y la cantidad que se vende para que sea mayor que la cantidad pagada, que va a terminar en el ingreso de algún tipo. ¿Qué tipo de ganancia es (y por lo tanto qué tipo de ingreso) depende de dónde vino la población a partir del (opciones, regalos, compra), el tiempo que se llevó a cabo (un año es el gatillo general), si la opción basada era una elección 83b hecho, si entre las opciones eran que ISOS o NQ Todo esto determinará si los ingresos o ganancias de capital (diferentes tasas de impuestos). Yo aconsejaría usted tiene un contador de ir sobre los detalles específicos, como la planificación cuidadosa hace un mundo de diferencia. (Editor Asociado en Proformative) sep 1, 2015, en adición a las grandes respuestas en esta página, echar un vistazo a algunas de estas otras discusiones de acciones para empleados de venta aquí en Proformative. Título: asesor corporativo de la empresa financiera: Wabash Financial Strategies (asesor financiero corporativo de Wabash Financial Strategies) 20 Feb, del 2013 La simple respuesta a su pregunta es No. No sé todos los matices relacionados con opciones de situaciones que se hace referencia en respuesta Keiths pero que permite poner de categoría a un lado. Discutir ese caso con un asesor personal de impuestos si es necesario. En general, si usted compra o recibe a través de una donación o herencia, la venta de acciones crea una ganancia o pérdida de capital. La forma en que obtuvo la acción (creo herencia) y la longitud de tiempo que sostuvo frente a la venta de determinar si el evento es a corto o largo plazo a efectos fiscales. Tales ventas no son ingresos del trabajo a menos que se gana la vida como un profesional que compra y vende acciones. El ingreso del trabajo es normalmente el sueldo, salario, consejo o ganancias de trabajo por cuenta propia - cosas que resultan de su trabajo y por lo general se reflejan en un W-2 o, tal vez, en un 1099-MISC si usted está trabajando en una base del contrato. Los intereses, dividendos y compensación por desempleo son, por ejemplo, no ingresos ganados. A partir de su título profesional, Im adivinar su pregunta puede estar relacionado con el patrimonio emitidas a los empleados bajo su ESOP compañía. Si el mal Im, deje de leer. 7) 1. Si la venta de valores es en realidad el resultado de un ejercicio sin dinero en efectivo de opciones (es decir, el ejercicio y vender inmediatamente las acciones), la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de las acciones se trata como ingreso del trabajo. Su empresa debe retener los impuestos y reportar las ganancias de los empleados W-2. 2. Si un empleado ejerce opciones, pero se aferra a una parte o la totalidad de las acciones, tienen que pagar impuestos como en la ganancia de capital 1. Sin embargo, cuando venden las acciones en una fecha futura, podría ser considerada ahora ninguna ganancia, no percibido ingresos . 3. Si un empleado se le conceden acciones (en lugar de opciones), el valor justo de mercado de dichas acciones debe ser tratada como ingreso del trabajo (como en 1), sin perjuicio de las disposiciones de carencia. Cuando venden las acciones, cualquier ganancia sería tratada como una ganancia de capital, no ganado income. Qualifying Ingresos para IRA Contribuciones Aprender lo que se considera como ingresos de compensación que le permite hacer contribuciones de IRA. Usted can8217t hacer una contribución regular (no transpuesto) a un IRA tradicional o un Roth IRA menos que usted o su cónyuge tienen ingresos calificados. Esta página explica qué tipos de recuento de resultados como ingreso calificativo para este fin. Recordatorio: Su contribución de IRA o deducción puede estar limitado por otras reglas: can8217t contribuir a un IRA regular para el año en que cumple 70 o cualquier año posterior. Esta regla se aplica a doesn8217t Roth IRA. En una IRA regular, la deducción se reduce si usted participa en un plan de jubilación del empleador y su ingreso excede ciertos límites, aunque su contribución no se reduce. En una cuenta IRA Roth, su contribución se reduce si sus ingresos exceden ciertos límites. Esta página es sólo acerca de las reglas que definen los ingresos calificados. Las otras reglas mencionadas anteriormente se explican en otras páginas. Descripción general En este tema se trata en el capítulo 14 de nuestro libro, Ir Roth Por cada año que usted contribuye a una IRA regular o una cuenta IRA Roth, usted (o su cónyuge, si presenta conjuntamente) debe tener ingresos calificados. Si don8217t tener ingresos calificados, que contribuye can8217t. Y si su ingreso calificado (junto con el ingreso calificado de su cónyuge que se puede utilizar para apoyar su contribución) es menor que la contribución máxima, entonces la cantidad que puede contribuir es reducido. Hay tres categorías de ingresos calificados: los facturados como empleado, Ingreso de empleo, e ingresos pensión alimenticia. Los facturados como empleado Si usted trabaja como empleado, el ingreso de compensación generalmente incluye sus salarios, sueldos, propinas, bonos, comisiones y cantidades similares. Véase más abajo para los artículos no incluidos y un puerto seguro. El autoempleo ingreso calificado ingreso también incluye los tipos de ingresos que están sujetos a impuestos por cuenta propia. (Incluye este tipo de ingresos, incluso si don8217t paga impuestos por cuenta propia debido a sus creencias religiosas.) Es posible obtener ingresos por cuenta propia en diversas formas: puede ser un contratista independiente que ofrece servicios (por ejemplo, como un consultor o un técnico) sin llegar a ser un empleado. Puede ser un profesional (por ejemplo, un dentista o un contador) con su propia práctica. Usted puede tener su propio negocio (no en una corporación), en otras palabras, puede ser un propietario único. Si you8217re un propietario único, que declara su ingreso de negocio y deducciones en el Anexo C del Formulario 1040. Puede ser un miembro de una empresa o sociedad de responsabilidad limitada (8220LLC8221) que lleva a cabo una actividad o negocio. En este caso, la asociación o LLC debe proporcionarle un Anexo K-1 cada año que le dice la cantidad de ingresos que informe, y qué cantidad de ese ingreso (si lo hay) es el ingreso por cuenta propia. La participación activa En cualquiera de estos casos, sus ingresos son ingresos por cuenta propia sólo si sus servicios son los ingresos que producen el material 8220a factor.8221 Para traducir eso en la llanura Inglés, que tiene don8217t ingresos por cuenta propia si you8217re simplemente un inversor. Es necesario estar involucrados activamente en el negocio que produce el ingreso. Sin los ingresos de inversión Aunque you8217re participan activamente en una empresa, que incluye el ingreso can8217t inversión en su ingreso calificado. Por ejemplo, si you8217re un miembro de una asociación de negocios que mantiene algunas inversiones en el lado, los ingresos generados por las inversiones isn8217t ingresos calificados. Si su doesn8217t asociación tiene una empresa que no sea la inversión, ninguno de los ingresos es el ingreso de compensación, incluso si you8217re participan activamente. Las ganancias netas de trabajo por cuenta propia para calcular la cantidad de ingreso calificativo que tiene que apoyar su contribución de IRA, it8217s su ingreso neto del trabajo por cuenta propia que cuentan. Reste sus gastos y otras deducciones vinculadas a la actividad que produjo el ingreso. Además, reducir su ingreso de trabajo por la cantidad que usted contribuye a un plan de retiro conectado con su trabajo por cuenta propia (por ejemplo, un plan Keogh), y por la deducción por la mitad del impuesto por cuenta propia. La pérdida de empleo por cuenta propia Si usted tiene una pérdida de empleo por cuenta propia, no restar la pérdida de cualquier ganancia que tiene como empleado al determinar la cantidad de ingresos que dan derecho que tiene. Por ejemplo, si usted trabaja parte del año como empleado haciendo 6.000, a continuación, pasar el resto del año, siendo por cuenta propia con una pérdida de 5.400, sus ingresos de clasificación sigue siendo de 6.000. Corporaciones S Si usted posee acciones en una corporación S, you8217ll reciben un Anexo K-1 similar a la que recibiría como miembro de una asociación. Pero los ingresos que recibe como accionista de una corporación S deje de tener ingresos. Si usted es también un empleado de la corporación S, su ingreso calificado incluye cantidades ganadas como empleado, como se explicó anteriormente. El ingreso pensión alimenticia Para los fines de hacer una contribución de IRA, el ingreso cuenta la pensión alimenticia tribute como resultado de la calificación. Esta es una regla especial que le permite construir ahorros de jubilación en una cuenta IRA incluso si se basan en los ingresos una pensión alimenticia para su apoyo. La regla se aplica únicamente a los ingresos gravables pensión alimenticia, sin embargo. Usted can8217t incluir elementos no sujetos a impuestos tales como manutención de los hijos. Los artículos no incluidos Los siguientes artículos no se pueden incluir en sus ingresos de compensación: Los ingresos por inversiones, tales como dividendos y Pensiones de interés o compensación de los ingresos anualidad que fue diferida de un año anterior Cualquier forma de that8217s ingresos no gravables (como ingresos ganados en el extranjero y el subsidio de vivienda que están excluidos de los ingresos) There8217s una excepción a la regla de que la renta tiene que ser sujeto pasivo: el pago por combate no tributable se renta acogida a este fin. El puerto seguro IRS reconoce que it8217s claro si algunos artículos son 8220compensation income.8221 Para facilitar las cosas, el IRS dice que usted puede tratar en general cualquier elemento como ingresos compensación si it8217s incluido en la caja de la Forma W-2 etiquetados 8220Wages, consejos, otra compensation.8221 There8217s una excepción: cualquier porción de 8220Wages, consejos, otros that8217s compensation8221 también se refleja en el cuadro denominado 8220Nonqualified plans8221 doesn8217t cuentan como 8220compensation income8221 para este fin. Relacionado
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